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贵阳代办公司执照告诉你创业初期税务零申报?作为老板,这些事情务必要搞清楚

作者:贵阳代办公司执照 来源: 时间:2022-06-01

贵州企业执照代办注册管理公司,经贵阳市市场监督管理局和贵阳市财政局批准成立的专业代理记账机构,拥有的工商、财税、会计培训实战经验,团队主要人员从业已10余年,已为5000+多家客户服务,集代理记账、税收筹划、工商代理、商标注册为一体,并入驻工信委旗下的贵阳市中小企业服务中心和贵州电商协会的综合性服务公司。公司主营:贵阳注册公司、贵州注册公司、贵阳工商代办、贵州工商代办、贵阳工商注册、贵州工商注册、贵阳公司注册、贵州公司注册、贵阳代办执照、贵州代办执照、贵阳执照代办、贵州执照代办、贵阳代办营业执照、贵州代办营业执照、贵阳代办注册公司、贵阳代办公司注册、贵阳工商注册代办、贵阳工商代办注册等业务。公司恪守“客户至上”的宗旨,秉承“真诚服务客户、专业创造价值”的经营理念,以其优质的服务赢得了广大客户的信赖,致力于成为中小企业财税专家。

在企业创业的初期,经常会遇见“零申报”的情况,那么如何判断企业是否可以零申报呢?贵阳代办公司执照告诉你创业初期税务零申报?作为老板,这些事情务必要搞清楚

根据有关规定,公司领取营业执照后,一般开始正式经营的下个月应当依法记账报税。但现实中很多新注册的公司在运营初期没有业务,没有正式投入运营以及实际业务,所以在此期间可以申请零申报。

长时间零申报或负申报就属于异常申报,要列入重点监控对象,而且还存在税收风险,这是很多企业都没有想到的!那么零申报的申请标准、长期零申报的弊端都有什么呢?下面小快一一为您解答。

一、企业为什么会出现零申报?

1、工商登记改革后,市场主体办理了营业执照,但由于存在未能取得相关部门审批或者尚不确定从事何种经营行为等多种原因,较长时间没有发生经营行为的情况增多,导致出现零申报。

税务机关告诉你,不要担心,零申报属于正常申报。

2、纳税人开业后处于筹建期,但并不意味着纳税人可以随意申报,先看看相关政策:

《税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)关于开(筹)办费的处理:

新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变

按照《税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)文件的规定:

企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度,企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期亏损,应按照规定执行。

《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(税务总局公告2012年第15号)关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题:

企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。因此,纳税人一定要按照相关规定进行申报。

税务机关告诉你,企业处于筹建期的,应按相关政策规定进行费用归集和税前扣除,准确判断筹办期结束时间,正确进行申报。

3、成本费用>收入合计,纳税人为避免麻烦,感觉反正都是亏损,即使有收入也违规进行零申报。

税务机关告诉你,你的行为是错误的,因为你的处理可能会将亏损人为转移到以后年度申报,造成人为延长亏损可弥补期间,可能会承担不利后果

4、当期存在收入,但为了偷逃税款,进行涉嫌虚假零申报。

税务机关告诉你,你出大问题了,你的行为涉嫌虚假申报,造成少缴税款的,还涉嫌偷税,那么只能对你采取法律手段了。

二、对零申报常见的九大误解

错误理解一:零申报≠不用报税

“我没有开发票,怎么要报税???”

零申报,还是要向税务局进行一个“0”的申报,而不是不用报税的意思。

就算没有挣钱,没有开发票,企业也是有义务按规定向税务局告知经营状况的。长期不申报,尤其长达6个月以上的那种分分钟会被注销!

错误理解二: 零申报≠不用缴税

“我不是零申报的吗,你现在怎么让我缴税啊???”

企业的税种那么多,增值税、企业所得税、附征税、印花税等等。增值税你可以零申报,但企业所得税就不一定还能零申报了,该缴的还是需要缴税的。

错误理解三:长期零申报≠稳

“我这个公司先注册而已,你给我长期零申报就好了。”

除非你是真的零申报,否则一点都不稳!长期零申报会带来一定的风险和后果(见文末)

错误理解四:免税收入就做零申报

“我开了一家蔬菜批发公司,是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税减免税备案,这个季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?”

不可以。按照规定,办理了增值税减免备案应纳税额为零,但也应该向税务机关如实申报。

错误理解五:当期不用缴纳税款就做零申报

“我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入25000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?”

不可以。按照相关规定,你在享受税收优惠政策的同时,应该向税务机关如实申报。

正确的方式是以开票总金额/1.03计算出不含税收入,再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。

错误理解六:当期未发生收入就做零申报

“我们公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗?”

不可以。虽然这个月没有发生收入,但是存在进项税额,如果简单办理了零申报,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣,造成公司损失。

错误理解七:企业长期亏损,企业所得税做零申报

“我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?”

不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果你做了零申报可就是给自己“挖坑”了,万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。

错误理解八:已预缴税款做零申报

“我们是一家建筑公司,平时给客户提供建筑服务,也销售一些建材,属于增值税小规模纳税人,这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入10万元,已经到办税厅代开了增值税专用发票,缴纳3000元税款,是不是就可以做零申报了?”

不可以。虽然你们代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。您应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成您已经缴纳的税款,进行冲抵。

错误理解九:取得未开票收入做零申报

“我们是一家贸易公司,属于增值税一般纳税人,这个月取得增值税应税销售额500万元,都是未开票收入,是不是就可以做零申报了?”

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